Categories
Финансовая аналитика

Инвестору Британии: финансовый год 2021-22

Продолжим рассмотрение главного финансового документа Великобритании на 2021-2022 гг., теперь с позиции частных лиц. Международному инвестору мы поясним те статьи бюджета, которые влияют на личные финансы, сбережения, налоги, покупку жилья и розничные транзакции.

Бюджет Британии: подоходный налог

Ставки подоходного налога физических лиц в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии останутся без изменений: 20%-40%-45%.

Учитывая деволюцию полномочий в принятии финансовых решений национальным администрациям, шкала подоходного налога в Шотландии отличается. Здесь действуют ставки 19%-20%-21%-41%-46%.

Необлагаемая сумма и пороговые значения (кроме ступени для сверх доходов) будут скорректированы на 0,5% в финансовый год 2020-21 (в расчет принята инфляция за сентябрь 2020).

Подоходный налог (кроме Шотландии)2020-212021-22
Прогрессивная шкала Доход СтавкаДоход Ставка
Базовый уровень£12,500-£50,00020%£12,570-£50,27020%
Повышенный уровень£50,001 – £150,00040%£50,271 – £150,00040%
Сверх доходы£150,000+45%£150,000+45%

Для сведения: в Великобритании применяется ступенчатая прогрессивная шкала с вычетом из общего дохода минимальной необлагаемой суммы Personal Allowance.

Налог на прирост капитала

Необлагаемая сумма при расчете налога на прирост капитала Capital Gains Tax будет также “заморожена” до апреля 2026 г. Для частных лиц на уровне £12,300, трастов – £6,150.

Напомним, что обязательства по налогу возникают при продаже бизнес или частных активов, в частности: личных предметов, стоимостью свыше £6,000 (кроме машин), недвижимости (второй дом), сдаче в аренду жилья, ценных бумаг (кроме ISA).

Налог на наследство

Ставка налога на наследство Inheritance Tax останется без изменений – 40%. Пороговое значение (необлагаемая сумма) зафиксировано до апреля 2026.

Таким образом, налог не применяется при наследовании собственности ниже £325,000, а также завещании автивов супругу (партнеру, благотворительной организации, спортивному клубу). При передаче жилья детям и внукам необлагаемая сумма составляет £500,000.

Инвестору: эффективные сбережения

Годовая подписка на индивидуальный сберегательныей счет ISA не меняется. Отсюда лимит инвестиций для взрослого человека на финансовый год 2021-22 составит £20,000.

Размер максимального фонда в дополнительном пенсионном обеспечении останется неизменным до апреля 2026 (Lifetime Allowance – £1,073,100). Напомним, что этот вид частных накоплений позволяет инвестору эффективно, с точки зрения налогов, переводить текущие доходы в долгосрочный капитал.

Британский рынок жилья

Жители Англии и Уэльса будут пользоваться льготной схемой покупки недвижимости, которая продлена до сентября 2021. Главное, что из расчета обязательств по оплате налога Stamp Duty исключена сумма £500,000 (нулевая ставка на первый дом/квартиру).

Для повышения привлекательности ипотеки вводится новая схема, ориентированная молодым британцам (гарантия государства до декабря 2022). Ее суть в том, что покупатели жилья в статусе first-time buyers получат банковский кредит в размере до £600,000 с депозитом в 5%.

Зарубежному инвестору: покупка недвижимости

Негативная новость ожидает иностранных инвесторов, которым разрешено покупать британскую недвижимость, не являясь местными резидентами. С 01.04.2021 вводится дополнительная ставка налога Stamp Duty Land Tax (SDLT) в размере 2% на транзакции иностранных покупателей. Таким образом, максимальная ставка вырастет до 17%.

Зеленые облигации Великобритании

Бюджет выделяет £15 млрд на эмиссию “зеленых облигаций” (Green Gilts) – государственных долговых бумаг, предназначенных для финансирования природоохранных и ресурсосберегательных проектов. Другое название инструмента – Green UK Government Bonds.

Лидером в выпуске зеленых облигаций является Евросоюз. Ожидается высокий спрос со стороны ответственных инвесторов, частных и коллективных. Так с октября 2019 года трастовые управляющие независимых пенсионных фондов Британии должны следовать стандарту ESG в принятии инвестиционных решений.

Первый транш британских Green Gilts планируется реализовать в нынешнем году, ориентировочно до Международного саммита по климату (United Nations Climate Change Conference, COP26), который пройдет в шотландском Глазго в ноябре 2021.

Розничный рынок: лимиты по картам

В новом финансовом году ожидается повышение разрешенного лимита на бесконтактные транзакции по картам Single Contactless Payments в торгово-сервисной сети с £45 до £100 (до апреля 2020 – £30). Организациям позволена гибкость в принятии нового лимита, одобренного регулятором, поэтому мера будет внедрена постепенно.

Корпоративный налог: 25%

Самое большое изменение в бюджете страны выпало на корпоративный налог, который для ряда категорий плательщиков повышается на 6%. Мера направлена на покрытие расходов в пандемию.

В 2014 году ставка Corporation Tax составляла 21% для крупных компаний и 20% для малого и среднего бизнеса. В период с 2017 по 2020 гг. ставка была единой в размере 19%.

С апреля 2023 года корпоративный налог крупных компаний установлен на уровне 25%. Малый и средний бизнес (прибыль до £50,000) продолжат пользоваться льготной ставкой 19%. В данную группу попадают около 70% работающих в Британии компаний.

Для сравнения корпоративный налог в странах “Большой семерки” за 2018/19 гг (базовая ставка по данным KPMG): Канада – 38% (28%), Германия – 37% (23%), Франция – 33.3%, Италия – 24.5%, Япония – 23.2%, США – 21%.

Социальный налог

Для финансирования социальных программ (пособий) в Великобритании действует специальный налог – National Insurance (примечание: не путать со страхованием).

В общем виде, пороговые значения, которые применяются к отчислениям с зарплаты и доходов, будут увеличены на 0,5% в финансовый год 2020-21, далее – заморожены.

Госпенсии: увеличение на 2.5%

В бюджете страны на 2021-22 финансовый год приоритетной группой являются пенсионеры. Государственная пенсия будет увеличена на инфляцию, т.е. в размере 2.5%, что равносильно добавке £228.80.

Получателю государственной пенсии следует помнить, что с пенсионного дохода в Великобритании удерживается подоходный налог.

Почему важна корректировка на инфляцию?

Финансовый кризис, вызванный пандемией, привел к тому, что многие параметры бюджета в части личных финансов не скорректированы на влияние инфляции по показателю CPI (Consumer Prices Index). Текущее значение в годовом исчислении к январю 2021 составило 0.9% согласно данным Национальной статистикой службы.

Для сведения: в Великобритании ежегодно повышается размер необлагаемой суммы Personal Allowance (вычитаемой из совокупного дохода при расчете подоходного налога). Отказ от корректировки этой величины на инфляцию (повышение) в новом бюджете означает, что чистые доходы физических лиц урезаны, по сравнению с прошлыми периодами.

Изменения в области личных финансов вводятся в Великобритании ежегодно с 06 апреля. Почему? Читайте здесь.

Полезная информация для инвесторов:

Бюджет Британии 2021: поддержка экономики

Британский фунт растет, а процентные ставки?

Налоговая декларация к 31 января: Британия

Цена на жилье в Лондоне: 500 тыс фунтов

Сберегательный счет Individual Savings Account

Налог на покупку жилья Stamp Duty Land Tax

Британский семейный офис Vestigio Family Office предлагает инвестору и предпринимателю практическую помощь в управлении семейным капиталом. Мы с радостью выступим Вашим поверенным, управляющим или советником в Великобритании. Обращайтесь!

Categories
Финансовая аналитика

Бюджет Британии 2021: поддержка экономики

Министр Финансов Великобритании 03 марта представил Парламенту бюджет страны Budget 2021. По сложившей практике без голосования, но с допустимыми комментариями коллег по партии и критикой оппозиции. Параметры финансового документы, важные для инвесторов, мы рассмотрим в следующем обзоре. Сейчас остановимся на общих мерах стимулирования экономики страны, поддержке секторов, инвестициях и социальным программах.

Бюджет Британии

Доходы страны оценены на уровне £819 млрд, расходы – £1,053 млрд. Дефицит составит £234 млрд, что в 4 раза превышает прошлогоднее значения (£55 млрд).

В основу финансового плана положен независимый прогноз Офиса по бюджетной ответственности (OBR), в частности, показатель ВВП (GDP, % growth per annum):

Год202020212022202320242025
GDP -9.947.31.71.61.7
https://www.cityam.com/

Прогноз инфляции

В области финансов наиболее широко применяется индекс потребительских цен (CPI), прогноз которого представлен ниже. Документ исходит из того, что Банком Англии выполняется финансовое требование к обеспечению целевого уровня инфляции в диапазоне 2% CPI.

Год202020212022202320242025
CPI0.91.51.81.91.92.0
https://www.statista.com/

Стимулирование экономики

Приведем основные меры, заложенные Правительством в бюджет страны на 2021-22 финансовый год.

Продление до сентября 2021 государственной программы поддержки занятости – работников, экономически пострадавших от короновируса, Coronavirus Job Support Scheme во всех регионах Великобритании (пояснение в конце).

Продление до сентября 2021 программы поддержки частных предпринимателей Self Employment Income Support Scheme (дополнительное включение тех, кто подготовил налоговую декларацию по доходам 2019-20).

Выделение £5 миллионов на инициативу Restart Grants – разовый грант в размере £18,000 предприятиям индустрии развлечений, отдыха, гостичного бизнеса, здоровья и личного спорта в Англии.

Предоставление льготных кредитов бизнесу по программе Recovery Loan Scheme (в размере £25,001 – £10 млн), а также альтернативное финансирование дебеторской задолженности в размере £1,000 – £10 млн (asset finance & invoice finance).

Изменение правил бухгалтерского учета убытков компаний loss carry back rules для высвобождения оборотных средств (перенос убытков за 3 года, не более £2,000,000).

Здравоохранение

Значительные средства в бюджете предназначены на здравоохранение, в том числе, £1.65 млрд на продвижение в Англии вакцинации (дополнительные фонды в регионах). По официальным данным на 05 марта первую дозу вакцины получили более 21 млн человек.

На улучшение системы тестирования планируется направить £28 млн, научные исследования по объединению разных вакцин – £22 млн. Фармацевтическая программа получит £5 млн инвестиций в развитие технологии матричной РНК (clinical-scale mRNA manufacturing).

Приоритетные инвестиции

  • Бюджет выделяет £15 млрд на эмиссию “зеленых облигаций” (Green Gilt Issuance) – государственных долговых бумаг, предназначенных для финансирования экологических проектов.
  • Введение с апреля 2021 значительных налоговых льгот на инвестиции в основной капитал (машины и оборудование).
  • Создание 8 зон свободной торговли (Freeports) на базе торговых портов в Англии.
  • Открытие финансирования инфрастурного развития северных регионов Levelling Up Fund (£4.8 млрд).
  • Фонд ‘Прорыв в Будущее” (Future Fund: Breakthrough) направит £375 млн в инновационные отрасли экономики.
  • Создание фонда в размере £20 млн для развития технологий в области ветроэнергетики.
  • Создание фонда в размере £68 млн для ускорения коммерческой реализации прототипов накопителей энергии.
  • Инновационная программа Biomass Feedstocks получит финансирование в размере £4 млн на технологии получения энергии из биотоплива.
  • Свыше £1 млрд предусмотрено на модернизацию 45 городов Англии через инициативу Towns Fund.

Рынок труда и занятость

Бюджет страны предусматривает программу стимулирования стажерства в размере £126 млн (Англия, в регионах другие данные).

Бонус работодателю за приглашение на работу стажеров и практикантов увеличен до £3,000, с апреля по сентябрь 2021 (ранее £1-2 тыс в зависимости от возраста).

В инициативу производственного обучения “flexi-job” в Англии будет направлено £7 млн.

Культура, туризм, гостиничный бизнес

  • Продление программы Film & TV Production Restart Scheme с выделением дополнительных £300 млн (Culture Recovery Fund) на поддержку театров, музеев, выставок, галерей и других организаций культуры в Англии.
  • Продление льготной ставки НДС (VAT): 5% для индустрии развлечений, туризма и гостиничного бизнеса до конца сентября 2021, далее 12.5% – до 31 марта 2022.
  • Выделение дополнительных £90 млн на поддержку национальных музеев в Англии.
  • Выделение дополнительных £300 млн на поддержку массовых видом спорта, клубов и ассоциаций.

Социальная поддержка населения

  • Выплата 2-х недельных пособий по временной нетрудоспособности работникам малых и средний предприятий Statutory Sick Pay (SSP).
  • Продление компенсации за самоизоляцию гражданам, которые получили положительный результат теста на ковид или находились в контакте с носителем вируса. Разовый грант в размере £500 (Test and Trace support payments) в Англии и Шотландии, до трех платежей – в Уэльсе.
  • Продление на 6 месяцев прибавки в размере £20 в неделю получателям социальных пособий Universal Credit uplift во всех регионах Великобритании.
  • Выплата разового пособия в размере £500 при низкой зарплате Working Tax Credit (вместо £80).
  • Психологическая поддержка ветеранов составит £10 миллионов (для всех регионов Великобритании).
  • Финансирование в размере £19 миллионов специальных программ (против насилия в семье, повторных преступлений, поддержки бездомных “Respite Rooms”).

Бюджет: по регионам Королевства

Учитывая деволюцию, т.е. предоставление национальным администрациям Уэльса, Шотландии и Северной Ирландии автономий и полномочий в области здравоохранения, культуры, образования и социальной политики, объемы финансирования ряда статей Budget 2021 сформированы в разрезе регионов.

В пределах формулы Барнетта деволюционные администрации получат £2.4 млрд, а также дополнительно £1.4 млрд вне автоматического механизма распределения расходов.

Что такое Coronavirus Job Support Scheme?

Программа поддержки занятости, ее бытовое название – Furlough scheme. Суть в том, что государство на короткий период приняло на себя обязательства по выплате зарплаты работников вместо работодателей. Последние отправили персонал, который не может работать из дома (удаленно), в вынужденный отпуск.

Если работодатель переходит на эту схему, государство выплачивает работнику 80% зарплаты, некоторые работодатели – остальные 20%.

В следующем обзоре: личные финансы на 2021-2022 налоговый год по данным Budget 2021.

Другие статьи финансовой тематики:

Британский фунт растет, а процентные ставки?

Налоговая декларация к 31 января: Британия

Цена на жилье в Лондоне: 500 тыс фунтов

Финансовый год в Великобритании: 06 апреля

Сберегательный счет Individual Savings Account

Налог на покупку жилья Stamp Duty Land Tax

Британский семейный офис Vestigio Family Office предлагает инвесторам практическую помощь в управлении семейным капиталом в Великобритании. Мы с радостью выступим Вашим поверенным, управляющим или советником. Обращайтесь!