Categories
Финансовая аналитика

Инвестору Британии: финансовый год 2021-22

Продолжим рассмотрение главного финансового документа Великобритании на 2021-2022 гг., теперь с позиции частных лиц. Международному инвестору мы поясним те статьи бюджета, которые влияют на личные финансы, сбережения, налоги, покупку жилья и розничные транзакции.

Бюджет Британии: подоходный налог

Ставки подоходного налога физических лиц в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии останутся без изменений: 20%-40%-45%.

Учитывая деволюцию полномочий в принятии финансовых решений национальным администрациям, шкала подоходного налога в Шотландии отличается. Здесь действуют ставки 19%-20%-21%-41%-46%.

Необлагаемая сумма и пороговые значения (кроме ступени для сверх доходов) будут скорректированы на 0,5% в финансовый год 2020-21 (в расчет принята инфляция за сентябрь 2020).

Подоходный налог (кроме Шотландии)2020-212021-22
Прогрессивная шкала Доход СтавкаДоход Ставка
Базовый уровень£12,500-£50,00020%£12,570-£50,27020%
Повышенный уровень£50,001 – £150,00040%£50,271 – £150,00040%
Сверх доходы£150,000+45%£150,000+45%

Для сведения: в Великобритании применяется ступенчатая прогрессивная шкала с вычетом из общего дохода минимальной необлагаемой суммы Personal Allowance.

Налог на прирост капитала

Необлагаемая сумма при расчете налога на прирост капитала Capital Gains Tax будет также “заморожена” до апреля 2026 г. Для частных лиц на уровне £12,300, трастов – £6,150.

Напомним, что обязательства по налогу возникают при продаже бизнес или частных активов, в частности: личных предметов, стоимостью свыше £6,000 (кроме машин), недвижимости (второй дом), сдаче в аренду жилья, ценных бумаг (кроме ISA).

Налог на наследство

Ставка налога на наследство Inheritance Tax останется без изменений – 40%. Пороговое значение (необлагаемая сумма) зафиксировано до апреля 2026.

Таким образом, налог не применяется при наследовании собственности ниже £325,000, а также завещании автивов супругу (партнеру, благотворительной организации, спортивному клубу). При передаче жилья детям и внукам необлагаемая сумма составляет £500,000.

Инвестору: эффективные сбережения

Годовая подписка на индивидуальный сберегательныей счет ISA не меняется. Отсюда лимит инвестиций для взрослого человека на финансовый год 2021-22 составит £20,000.

Размер максимального фонда в дополнительном пенсионном обеспечении останется неизменным до апреля 2026 (Lifetime Allowance – £1,073,100). Напомним, что этот вид частных накоплений позволяет инвестору эффективно, с точки зрения налогов, переводить текущие доходы в долгосрочный капитал.

Британский рынок жилья

Жители Англии и Уэльса будут пользоваться льготной схемой покупки недвижимости, которая продлена до сентября 2021. Главное, что из расчета обязательств по оплате налога Stamp Duty исключена сумма £500,000 (нулевая ставка на первый дом/квартиру).

Для повышения привлекательности ипотеки вводится новая схема, ориентированная молодым британцам (гарантия государства до декабря 2022). Ее суть в том, что покупатели жилья в статусе first-time buyers получат банковский кредит в размере до £600,000 с депозитом в 5%.

Зарубежному инвестору: покупка недвижимости

Негативная новость ожидает иностранных инвесторов, которым разрешено покупать британскую недвижимость, не являясь местными резидентами. С 01.04.2021 вводится дополнительная ставка налога Stamp Duty Land Tax (SDLT) в размере 2% на транзакции иностранных покупателей. Таким образом, максимальная ставка вырастет до 17%.

Зеленые облигации Великобритании

Бюджет выделяет £15 млрд на эмиссию “зеленых облигаций” (Green Gilts) – государственных долговых бумаг, предназначенных для финансирования природоохранных и ресурсосберегательных проектов. Другое название инструмента – Green UK Government Bonds.

Лидером в выпуске зеленых облигаций является Евросоюз. Ожидается высокий спрос со стороны ответственных инвесторов, частных и коллективных. Так с октября 2019 года трастовые управляющие независимых пенсионных фондов Британии должны следовать стандарту ESG в принятии инвестиционных решений.

Первый транш британских Green Gilts планируется реализовать в нынешнем году, ориентировочно до Международного саммита по климату (United Nations Climate Change Conference, COP26), который пройдет в шотландском Глазго в ноябре 2021.

Розничный рынок: лимиты по картам

В новом финансовом году ожидается повышение разрешенного лимита на бесконтактные транзакции по картам Single Contactless Payments в торгово-сервисной сети с £45 до £100 (до апреля 2020 – £30). Организациям позволена гибкость в принятии нового лимита, одобренного регулятором, поэтому мера будет внедрена постепенно.

Корпоративный налог: 25%

Самое большое изменение в бюджете страны выпало на корпоративный налог, который для ряда категорий плательщиков повышается на 6%. Мера направлена на покрытие расходов в пандемию.

В 2014 году ставка Corporation Tax составляла 21% для крупных компаний и 20% для малого и среднего бизнеса. В период с 2017 по 2020 гг. ставка была единой в размере 19%.

С апреля 2023 года корпоративный налог крупных компаний установлен на уровне 25%. Малый и средний бизнес (прибыль до £50,000) продолжат пользоваться льготной ставкой 19%. В данную группу попадают около 70% работающих в Британии компаний.

Для сравнения корпоративный налог в странах “Большой семерки” за 2018/19 гг (базовая ставка по данным KPMG): Канада – 38% (28%), Германия – 37% (23%), Франция – 33.3%, Италия – 24.5%, Япония – 23.2%, США – 21%.

Социальный налог

Для финансирования социальных программ (пособий) в Великобритании действует специальный налог – National Insurance (примечание: не путать со страхованием).

В общем виде, пороговые значения, которые применяются к отчислениям с зарплаты и доходов, будут увеличены на 0,5% в финансовый год 2020-21, далее – заморожены.

Госпенсии: увеличение на 2.5%

В бюджете страны на 2021-22 финансовый год приоритетной группой являются пенсионеры. Государственная пенсия будет увеличена на инфляцию, т.е. в размере 2.5%, что равносильно добавке £228.80.

Получателю государственной пенсии следует помнить, что с пенсионного дохода в Великобритании удерживается подоходный налог.

Почему важна корректировка на инфляцию?

Финансовый кризис, вызванный пандемией, привел к тому, что многие параметры бюджета в части личных финансов не скорректированы на влияние инфляции по показателю CPI (Consumer Prices Index). Текущее значение в годовом исчислении к январю 2021 составило 0.9% согласно данным Национальной статистикой службы.

Для сведения: в Великобритании ежегодно повышается размер необлагаемой суммы Personal Allowance (вычитаемой из совокупного дохода при расчете подоходного налога). Отказ от корректировки этой величины на инфляцию (повышение) в новом бюджете означает, что чистые доходы физических лиц урезаны, по сравнению с прошлыми периодами.

Изменения в области личных финансов вводятся в Великобритании ежегодно с 06 апреля. Почему? Читайте здесь.

Полезная информация для инвесторов:

Бюджет Британии 2021: поддержка экономики

Британский фунт растет, а процентные ставки?

Налоговая декларация к 31 января: Британия

Цена на жилье в Лондоне: 500 тыс фунтов

Сберегательный счет Individual Savings Account

Налог на покупку жилья Stamp Duty Land Tax

Британский семейный офис Vestigio Family Office предлагает инвестору и предпринимателю практическую помощь в управлении семейным капиталом. Мы с радостью выступим Вашим поверенным, управляющим или советником в Великобритании. Обращайтесь!

Categories
Финансовая аналитика

Бюджет Британии 2021: поддержка экономики

Министр Финансов Великобритании 03 марта представил Парламенту бюджет страны Budget 2021. По сложившей практике без голосования, но с допустимыми комментариями коллег по партии и критикой оппозиции. Параметры финансового документы, важные для инвесторов, мы рассмотрим в следующем обзоре. Сейчас остановимся на общих мерах стимулирования экономики страны, поддержке секторов, инвестициях и социальным программах.

Бюджет Британии

Доходы страны оценены на уровне £819 млрд, расходы – £1,053 млрд. Дефицит составит £234 млрд, что в 4 раза превышает прошлогоднее значения (£55 млрд).

В основу финансового плана положен независимый прогноз Офиса по бюджетной ответственности (OBR), в частности, показатель ВВП (GDP, % growth per annum):

Год202020212022202320242025
GDP -9.947.31.71.61.7
https://www.cityam.com/

Прогноз инфляции

В области финансов наиболее широко применяется индекс потребительских цен (CPI), прогноз которого представлен ниже. Документ исходит из того, что Банком Англии выполняется финансовое требование к обеспечению целевого уровня инфляции в диапазоне 2% CPI.

Год202020212022202320242025
CPI0.91.51.81.91.92.0
https://www.statista.com/

Стимулирование экономики

Приведем основные меры, заложенные Правительством в бюджет страны на 2021-22 финансовый год.

Продление до сентября 2021 государственной программы поддержки занятости – работников, экономически пострадавших от короновируса, Coronavirus Job Support Scheme во всех регионах Великобритании (пояснение в конце).

Продление до сентября 2021 программы поддержки частных предпринимателей Self Employment Income Support Scheme (дополнительное включение тех, кто подготовил налоговую декларацию по доходам 2019-20).

Выделение £5 миллионов на инициативу Restart Grants – разовый грант в размере £18,000 предприятиям индустрии развлечений, отдыха, гостичного бизнеса, здоровья и личного спорта в Англии.

Предоставление льготных кредитов бизнесу по программе Recovery Loan Scheme (в размере £25,001 – £10 млн), а также альтернативное финансирование дебеторской задолженности в размере £1,000 – £10 млн (asset finance & invoice finance).

Изменение правил бухгалтерского учета убытков компаний loss carry back rules для высвобождения оборотных средств (перенос убытков за 3 года, не более £2,000,000).

Здравоохранение

Значительные средства в бюджете предназначены на здравоохранение, в том числе, £1.65 млрд на продвижение в Англии вакцинации (дополнительные фонды в регионах). По официальным данным на 05 марта первую дозу вакцины получили более 21 млн человек.

На улучшение системы тестирования планируется направить £28 млн, научные исследования по объединению разных вакцин – £22 млн. Фармацевтическая программа получит £5 млн инвестиций в развитие технологии матричной РНК (clinical-scale mRNA manufacturing).

Приоритетные инвестиции

  • Бюджет выделяет £15 млрд на эмиссию “зеленых облигаций” (Green Gilt Issuance) – государственных долговых бумаг, предназначенных для финансирования экологических проектов.
  • Введение с апреля 2021 значительных налоговых льгот на инвестиции в основной капитал (машины и оборудование).
  • Создание 8 зон свободной торговли (Freeports) на базе торговых портов в Англии.
  • Открытие финансирования инфрастурного развития северных регионов Levelling Up Fund (£4.8 млрд).
  • Фонд ‘Прорыв в Будущее” (Future Fund: Breakthrough) направит £375 млн в инновационные отрасли экономики.
  • Создание фонда в размере £20 млн для развития технологий в области ветроэнергетики.
  • Создание фонда в размере £68 млн для ускорения коммерческой реализации прототипов накопителей энергии.
  • Инновационная программа Biomass Feedstocks получит финансирование в размере £4 млн на технологии получения энергии из биотоплива.
  • Свыше £1 млрд предусмотрено на модернизацию 45 городов Англии через инициативу Towns Fund.

Рынок труда и занятость

Бюджет страны предусматривает программу стимулирования стажерства в размере £126 млн (Англия, в регионах другие данные).

Бонус работодателю за приглашение на работу стажеров и практикантов увеличен до £3,000, с апреля по сентябрь 2021 (ранее £1-2 тыс в зависимости от возраста).

В инициативу производственного обучения “flexi-job” в Англии будет направлено £7 млн.

Культура, туризм, гостиничный бизнес

  • Продление программы Film & TV Production Restart Scheme с выделением дополнительных £300 млн (Culture Recovery Fund) на поддержку театров, музеев, выставок, галерей и других организаций культуры в Англии.
  • Продление льготной ставки НДС (VAT): 5% для индустрии развлечений, туризма и гостиничного бизнеса до конца сентября 2021, далее 12.5% – до 31 марта 2022.
  • Выделение дополнительных £90 млн на поддержку национальных музеев в Англии.
  • Выделение дополнительных £300 млн на поддержку массовых видом спорта, клубов и ассоциаций.

Социальная поддержка населения

  • Выплата 2-х недельных пособий по временной нетрудоспособности работникам малых и средний предприятий Statutory Sick Pay (SSP).
  • Продление компенсации за самоизоляцию гражданам, которые получили положительный результат теста на ковид или находились в контакте с носителем вируса. Разовый грант в размере £500 (Test and Trace support payments) в Англии и Шотландии, до трех платежей – в Уэльсе.
  • Продление на 6 месяцев прибавки в размере £20 в неделю получателям социальных пособий Universal Credit uplift во всех регионах Великобритании.
  • Выплата разового пособия в размере £500 при низкой зарплате Working Tax Credit (вместо £80).
  • Психологическая поддержка ветеранов составит £10 миллионов (для всех регионов Великобритании).
  • Финансирование в размере £19 миллионов специальных программ (против насилия в семье, повторных преступлений, поддержки бездомных “Respite Rooms”).

Бюджет: по регионам Королевства

Учитывая деволюцию, т.е. предоставление национальным администрациям Уэльса, Шотландии и Северной Ирландии автономий и полномочий в области здравоохранения, культуры, образования и социальной политики, объемы финансирования ряда статей Budget 2021 сформированы в разрезе регионов.

В пределах формулы Барнетта деволюционные администрации получат £2.4 млрд, а также дополнительно £1.4 млрд вне автоматического механизма распределения расходов.

Что такое Coronavirus Job Support Scheme?

Программа поддержки занятости, ее бытовое название – Furlough scheme. Суть в том, что государство на короткий период приняло на себя обязательства по выплате зарплаты работников вместо работодателей. Последние отправили персонал, который не может работать из дома (удаленно), в вынужденный отпуск.

Если работодатель переходит на эту схему, государство выплачивает работнику 80% зарплаты, некоторые работодатели – остальные 20%.

В следующем обзоре: личные финансы на 2021-2022 налоговый год по данным Budget 2021.

Другие статьи финансовой тематики:

Британский фунт растет, а процентные ставки?

Налоговая декларация к 31 января: Британия

Цена на жилье в Лондоне: 500 тыс фунтов

Финансовый год в Великобритании: 06 апреля

Сберегательный счет Individual Savings Account

Налог на покупку жилья Stamp Duty Land Tax

Британский семейный офис Vestigio Family Office предлагает инвесторам практическую помощь в управлении семейным капиталом в Великобритании. Мы с радостью выступим Вашим поверенным, управляющим или советником. Обращайтесь!

Categories
Финансовая аналитика

Британский фунт растет, а процентные ставки?

Несмотря на усиливающийся экономический кризис, национальная валюта Соединенного Королевства уверено растет в цене. 15 февраля 2021 британский фунт стерлингов GBP/USD достиг рекордной величины за последние 33 месяца. Поясним иностранным инвесторам причины динамики.

Британский фунт в горизонте десятилетия

Начнем со статистики. В июне 2014 года был зафиксирован самый высокий курс GBP/USD за последние десять лет – 1,71602, что отражается на графике ниже.

Британский фунт GBP to USD 10Y
Данные https://www.xe.com/

После референдума о членстве Британии в Евросоюзе (23 июня 2016), курс валюты резко упал, однако к 18 апреля 2018 смог подняться до отметки 1,42964. В начале локдауна снова обвалился, фиксируя худший в десятилетнем интервале результат 20 марта 2020 – курс 1,14926.

Британский фунт GBP to USD 2Y
Данные https://www.xe.com/

Затем британский фунт обрел моментум. К 10 февраля 2021 значение GBP/USD составило 1,38602, а 15 февраля превышен барьер 1,390. Последний график отражает годичную динамику.

Данные https://www.xe.com/
Поддержка экономики в Covid-19

Рассмотрение причин, оказавших существенное влияние на фунт стерлингов, начнем с положительных. В целом валютный рынок благоприятно воспринял программу поддержки экономики в условиях Covid-19, проводимую Казначейством и Банком Англии.

Опуская эффективность компенсационного пакета, озвучим действующие меры:

  • поддержка оплаты больничных малому и среднему бизнесу до 14 дней (Statutory Sick Pay)
  • выплата грантов бизнесу до £3,000 в месяц с разными условиями в регионах (Cash grants)
  • поддержка государством до 80% зарплаты работников (Coronavirus Job Retention Scheme/The furlough scheme), действует до 30 апреля 2021
  • льготные кредиты для разных отраслей и объемов бизнеса (Bounce Back Loan Scheme, Covid-19 Corporate Financing Facility, Coronavirus Business Interruption Loan Scheme, Coronavirus Large Business Interruption Loan Scheme, Future Fund, Trade Credit Reinsurance Scheme)
  • задержка уплаты НДС за период март-июнь 2020 (VAT payments)
  • мораторий на расторжение контрактов на аренду из-за неуплаты (Business eviction ban)
  • удлинение периода на выселение из частного сектора за неуплату (6 months’ eviction notice)

Согласно предварительной оценке Офиса по контролю за бюджетом Office for Budget Responsibility (OBR) государственные расходы Великобритании составят £394bn в финансовый год апрель 2020-апрель 2021 гг. Для сравнения, до кризиса Правительство намеревалось занять не более £55bn.

Негативные процентные ставки Банка Англии

Спекуляция о введении негативных ставок в Великобритании ведется, по крайней мере, с сентября, когда Банк Англии начал обсуждать идею с ведущими игроками рынка. Плата за резервирование фондов, означающая дополнительный налог на транзакции для рядовых граждан, без восторга воспринята в обществе. Желтая пресса и солидные СМИ были едины в оценках.

04 февраля руководитель Банка Англии Andrew Bailey объявил о возможном введении отрицательных процентных ставок в Великобритании, впервые за 327-летнюю историю финансового учреждения.

Последующее уточнение о том, что коммерческим банкам и кредитным организациям предоставлено шесть месяцев на подготовку к гипотетическому сценарию (своего рода отсрочка), оказало успокаивающее воздействие на участников валютного рынка.

К сведению: для стимулирования экономики в пандемию базовая ставка Bank of England base rate была скорректировал дважды:

  • 19 марта 2020 – с 0.25% до 0.1%
  • 11 марта 2020 – с 0.75% до 0.25% 

Действующая ставка BoE составляет 0.1%.

Британский фунт и вакцинация

Несмотря на то, что страна находится в третьем национальном локдауне, а по заболеваемости Covid-19 занимает 5-е место в мире (после США, Индии, Бразилии и России), валютный рынок воспринял положительно новости о масштабной программе вакцинации.

По официальным данным на 15 февраля 2021 первую дозу вакцины (Оксфордскую или Пфайзер) получили приоритетные по риску четыре группы, всего более 15 млн человек.

Подчеркнем, что фактор “успешной вакцинации” перевесил негативные экономические данные, ставшие доступными 13 февраля, их мы обсудим далее.

USD/GBP: огорчительный рынок труда

Отчет о рынке труда и занятости в США за декабрь в секторах экономики, кроме сельского хозяйства, оказал негативное давление на обменный курс доллара. Сокращение рабочих мест составило 140,000, впервые за последние 8 месяцев.

На динамику повлияла также доходность казначейских облигаций США, которая пошла на снижение после 11-месячного максимума. Соответственно оба фактора укрепили вес британского фунта.

UK GDP: экономический результат за 2020 год

Национальная статистическая служба Великобритании Office for National Statistics обнародовала 12 февраля экономические результаты за 2020 год.

ВВП страны сократился на 9.9% по сравнению с прошлым годом. Худший результат был только в 1709 году, известном под названием Великий Мороз (the Great Frost). Холодная зима и последующее наводнение привели к тому, что доход страны упал на 23%, а восстановление хозяйства растянулось на 10 лет.

После объявления экономических данных UK GDP валютный рынок просел до уровня 1,38265, но следом компенсировал потери. Почему такое произошло? Напрашивается предположение, что рынок ожидал худший результат – двойную рецессию (double-dip recession), которую удалось избежать.

Более того, данные за четвертый квартал и декабрь 2020 оказались обнадеживающими, GDP страны составил 1.0% и 1.2% соответственно. Сегодня Европейский фондовый рынок, ведомый FTSE100, оценил положительно зачатки экономического выздоровления и успех вакцинации.

Фунт стерлингов: последствия Брекзит

Одна из причин, которая продолжает сдерживать британскую валюту – сотрудничество с главным экономическим партнером.

В настоящий момент соглашение с Евросоюзом имеет ограниченный характер, покрывая только условия функционирования товарных рынков, хотя в 2019 году на Евросоюз приходилось 39% британского экспорта услуг.

Напомним, что с выходом из Европейского единого рынка  финансовый сектор Великобритании потерял “равные правила игры” (passporting). В тоже время, благоприятный режим (equivalence) еще не согласован (по аналогии, например, со Швейцарией).

Лондонский Сити, уступивший в феврале статус главного финансового центра Европы Амстердаму (по объему фондовых транзакций Euronext Amsterdam), должен найти конкурентное преимущество в новых условиях, чтобы удержать статус-кво. В долгосрочном плане именно фактору City post-Brexit следует уделить пристальное внимание при оценке британкой валюты.

Другие статьи финансовой тематики:

Налоговая декларация к 31 января: Британия

Цена на жилье в Лондоне: 500 тыс фунтов

Финансовый год в Великобритании: 06 апреля

Сберегательный счет Individual Savings Account

Налог на покупку жилья Stamp Duty Land Tax

Британский семейный офис Vestigio Family Office предлагает инвесторам практическую помощь в управлении семейным капиталом в Великобритании. Мы с радостью выступим Вашим поверенным, управляющим или советником.

Categories
Финансовая аналитика

Налоговая декларация к 31 января: Британия

Процедура уведомления Налоговой службы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии Her Majesty’s Revenue and Custom о доходах физического лица называется Self Assessment Tax Returns. Налоговая декларация в электронном виде подается к 31 января, на бумажном носителе – 31 октября.

Налоговая декларация

Финансовая модель страны обязывает подданных Соединенного Королевства отчитываться по мировым источникам доходов. В Великобритании должны быть декларированы доходы также у нерезидентов. С вопросам двойного налогообложения обращайтесь к нам за консультацией.

Налогоплательщики

Налоговая декларация должна быть представлена следующими категориями лиц:

  • работник с дополнительным доходом, не учтенный в государственной системе PAYE (аббревиатура от Pay As You Earn)
  • частный предприниматель (self-employed)
  • директор компании (company director) или партнер (business partnership)
  • арендодатель жилья и коммерческой недвижимости (лэндлорд – landlord)
  • работник со сверхдоходами £100,000
  • частный инвестор с процентным доходом от вложений свыше £10,000 в год
  • получение возмещений по налогам или льготам
  • трастовый управляющий по операциям траста
  • лицо, получившее материальную выгоду от продажи активов (Capital gains tax)
  • при доходе за рубежом для британских резидентов
  • при доходе в Великобритании лицу с двойной резиденцией или постоянно проживающему в другой стране (нерезиденту UK)

Подоходный налог

Предельный срок оплаты подоходного налога физическими лицом 31 января. При сложности погасить всю задолженность к сроку плательщику может быть предоставлена рассрочка в форме месячных платежей, при выполнении ряда условий. На сумму задолженности начисляется процент. График согласуется Налоговым органом.

Оплата подоходного налога

Формы оплаты налога по доходам, декларированным в Великобритании, следующие: выставление Direct Debit, списание с банковского счета в онлайн, платеж по системе CHAPS или Bacs, наличными в банке или кредитной организации, дебетовой картой, корпоративной кредитной картой, зачет по коду налогоплательщика в системе PAYE.

Особенность отчетности в Великобритании

Напомним, что налоговая отчетность физических лиц в Соединенном Королевстве не совпадает с календарным годом, подробнее в статье:
Финансовый год в Великобритании: 06 апреля.

Итак, к 31 января 2021 года вы должны отчитаться по годовым доходам, полученным к 05 апреля 2020.

Подача налоговой декларации

Вопросы регистрации рассмотрены по сслыке:
Self assessment tax returns UK: налоговая декларация частных лиц

Консультация

Вопрос инвестора: “я не плачу никакого налога c доходов от сдачи квартиры в Лондоне, мне же не нужно отчитываться?”.

Ответ Vestigio Family Office: “Платите, не догадываясь. Мы поможем вам оптимизировать вашу налоговую позицию”.

Британский семейный офис Vestigio Family Office предлагает состоятельным семьям практическую помощь в управлении активами в Великобритании. Мы выступим вашим агентом, заполним налоговую отчетность, предоставим годовое сопровождение и консультации

Categories
Финансовая аналитика

Финансовый год в Великобритании: 06 апреля

Многовековые традиции Великобритании, проникшие в деловую практику, часто ставят в тупик иностранных инвестором. К примеру, когда начинается финансовый год в стране? Скажем, для частных граждан или налогоплательщиков. Аналогично календарному году, не так ли? Несмотря на логичность предположения, правильный ответ: 06 апреля.

Финансовый год частных лиц

Итак, иностранным инвесторам следует помнить, что финансовый год в Cоединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии начинается 06 апреля и заканчивается 05 апреля следующего года.

Что изменяется с 06 апреля?

Ежегодно с этой даты вступают в действие финансовые и налоговые изменения, утвержденные законом The Finance Bill, в частности:

  • обновления в системе выплаты зарплаты Pay As You Earn (PAYE)
  • необлагаемые суммы, например, при расчете подоходного налога – Personal Allowance
  • объем средств, направляемый в накопительные счета граждан Individual Savings Accounts (ISAs)
  • максимальный размер перечислений в дополнительное пенсионное обеспечение
  • расчеты обязательств по налогам: Income Tax, Capital Gains Tax, Inheritance Tax, Stamp Duty Land Tax
  • льготы, государственные пенсии, социальные пособия Department for Work and Pensions
  • трактовки резиденции, занятости и другие параметры, влияющие на налоговую позицию плательщика
PAYE forms: P45, P60, P11D

Отчетность, которую работодатель предоставляет работнику или Налоговому органу HM Revenue and Customs, готовится по данным за финансовый (налоговый) год: 06 апреля – 05 апреля следующего года.

Налоговая декларация частных лиц

В тех случаях, когда налогоплательщикам нужно подать декларацию и оплатить/доплатить подоходный налог базой расчета является тот же период: 06 апреля – 05 апреля следующего года.

Финансовый год Правительства Великобритании

Одно из противоречий деловой практики страны заключается в том, что финансовый год Правительства Великобритании (UK government’s own financial year) установлен по-другому: с 01 апреля до 31 марта следующего года. Отсюда налоговый год организаций в части оплаты корпоративного налога также не совпадает с финансовым годом частных лиц.

Историческая справка: как возникла дата 06 апреля

Чтобы разобраться в том, почему финансовый “рубикон” в Соединенном Королевстве ближе к Пасхе, чем Рождеству, необходим экскурс в историю.

В средневековой Англии календарный и финансовый (юридический) год совпадали. Согласно мартовскому стилю Новый год приходился на 25 марта в период с 1155 по 1752 годы. По западной религиозной традиции в этот день отмечается праздник Благовещения (Lady Day).

В 1582 году Папа Грегорий XIII принял решение отказаться от Юлианского календаря в связи с неточной калькуляцией високосных лет. Сначала католические, затем протестанские страны Западной Европы одобрили Новый стиль. Однако Англия, находившаяся в конфликте с католической церковью со времен Генриха VIII (из-за невозможности его развода с первой супругой), воздержалась.

С задержкой на несколько столетий Великобритания с колониями приняли Грегорианский календарь согласно закону Calendar (New Style) Act 1750. Новый год стали отмечать 01 января, как светский праздник, а в Шотландии столетием раньше. Тем не менее, финансовый (налоговый) год остался в марте.

Чтобы догнать Европу Великобритания была вынуждена сократить 11 дней в сентябре, но Казначейство их добавило в следующем году для сохранения доходов казны. Отсюда налоговый год в 1753 году сдвинули c 25 марта на 05 апреля.

Затем в 1800 году страна произвела последнюю синхронизацию на 1 день. Для целей налогообложения финансовый год трактовался, как високосный (по аналогии с Юлианским календарем), хотя таковым не был в Грегорианском календаре. Так в истории возникло 06 апреля.

Несмотря на то, что ряд англоязычных стран (США, Канада, Ирландская республика) приняли 01 января для начала финансового года, в деловой практике Великобритании (Англии, Шотландии, Уэльса и Северной Ирландии) закрепилась дата 06 апреля.

Полезная информация для инвесторов:

Прогрессивное налогообложение Великобритании: Income Tax

Self assessment tax returns UK: налоговая декларация частных лиц

Налог на покупку жилья Stamp Duty Land Tax

Удостоверение личности в Великобритании

Британский семейный офис Vestigio Family Office предлагает состоятельным семьям практическую помощь в управлении активами в Великобритании. Мы проведем вас через лабиринт финансового рынка и инвестиций!

Categories
Финансовая аналитика

Сберегательный счет Individual Savings Account

На розничном рынке Великобритании популярен индивидуальный сберегательный счет – Individual Savings Account (ISA). Финансовый продукт впервые введен в апреле 1999 года министром финансов Гордоном Брауном.

Согласно местному жаргону ISA звучит так: “АЙ-СА”.

Государство ежегодно устанавливает максимальный лимит вложений в сберегательный счет. На 2020/21 финансовый год частный инвестор может разместить не более £20,000.

Индивидуальный сберегательный счет: какой выбрать?

В зависимости от способа инвестирования выделяют четыре типа счетов:

  • наличный счет Cash ISA
  • ценные бумаги Stocks and Shares ISA
  • инновационное финансирование Innovative Finance ISA
  • долгосрочные накопления Lifetime ISA

Частное лицо с резиденцией в Великобритании может ежегодно переводить свои накопления в каждый из счетов АЙСА.

В 16-ть лет клиенту открывается наличный счет, с 18-ти лет – счет для инвестицией на фондовом рынке и инновационного финансирования.

Условием для получения долгосрочного счета Lifetime ISA является возраст страше 18 лет, но моложе 40.

Те, кому меньше 18 лет могут разместить £9,000 на молодежном счете Junior ISA.

Зачем нужнен такой счет?

Главное преимущество сберегательного продукта – налоговая эффективность.

Дело в том, что процентный и дивидендный доходы от вложений, учтенные на счете ISA, не облагаются подоходным доходом.

Все другие инвестиции частных клиентов в фондовые ценности, на банковских депозитах или счетах, включая пенсионные, облагаются в Великобритании налогом на доходы (включены в алгоритм расчета прогрессивного подоходного налога).

Пенсионный или сберегательный?

По своей природе ISA не является пенсионным продуктом, за исключением ряда черт Lifetime ISA (см. далее).

Полное английское название Individual Savings Account дает четкую трактовку – “сберегательный”. Это значит, что доступ к счету трех видов (Cash/ Stocks and Shares/Innovative Finance), т.е всем кроме Lifetime ISA, не связан с возрастом владельца. Другим словами, пользование продуктом не является отложенным по времени на тот период, когда владелец достигнет пенсионного возраста. Также государство не возмещает подоходный налог, как в случае пречисления на дополнительный пенсионный счет резидентам Великобритании в размере базовой ставки.

Долгосрочное накопление Lifetime ISA

Для покупки жилья или сбережений на будущее используется Lifetime ISA. Размер ежегодного взноса составляет £4,000 до того момента, когда владелец достигнет 50-ти летнего возраста.

Фенечка продукта в том, что государство ДОПЛАЧИВАЕТ бонус в размере 25% (не более £1,000 в год) на остаток, таким образом Lifetime ISA дает налоговые преимущества, схожие с пенсионными накоплениями в Великобритании.

Особые правила существуют при снятии денег с долгосрочного счета. Это возможно без санкций при покупке жилья, достижении 60-ти лет и критическим больным людям.

В других случаях налагается штраф в размере 20%, возрастающий до 25% с 06 апреля 2021.

Британский семейный офис Vestigio Family Office предлагает состоятельным семьям практическую помощь в управлении активами в Великобритании. Мы проведем вас через лабиринт финансового рынка и инвестиций!